Si llogues un habitatge, el que guanyes és un rendiment del capital immobiliari i se suma a la teva base general de l’IRPF. Pots restar les despeses del pis i una amortització del 3 %, i sobre el resultat positiu aplicar la reducció per lloguer d’habitatge.
Aquesta calculadora estima quant IRPF de més pagues pel lloguer, comparant el teu impost amb aquests ingressos i sense, segons l’escala de la teva comunitat. El resultat és orientatiu.
Com es calcula
- Ingressos íntegres. Lloguer mensual × mesos llogat en l’any.
- Amortització. Valor de la construcció × 3 % × mesos llogat ÷ 12.
- Rendiment net. Ingressos menys despeses anuals menys amortització.
- Reducció. Si el rendiment és positiu, s’aplica el percentatge triat: 50 %, 60 %, 70 %, 90 % o cap.
- IRPF extra. Es calcula la quota amb les escales estatal i autonòmica i el mínim personal (5.550 € a la part estatal), primer amb la teva altra base liquidable general i després sumant-hi el rendiment reduït. La diferència és el que pagues pel lloguer.
La calculadora no aplica de manera automàtica el límit d’interessos i reparacions ni la teva situació familiar.
Exemple
Un pis a Catalunya llogat per 800 € al mes tot l’any dona 9.600 € d’ingressos. Amb 1.800 € de despeses i 60.000 € de valor de la construcció (1.800 € d’amortització), el rendiment net és de 6.000 €. Amb la reducció del 50 % queden 3.000 €. Si la teva altra base general és de 25.000 €, el 2027 pagues 930 € més d’IRPF, un 15,5 % del que guanyes amb el lloguer.
Fonts oficials
Preguntes freqüents
Quines despeses puc deduir del lloguer?
IBI, taxa d’escombraries, comunitat, assegurança de la llar, interessos de la hipoteca, reparacions i conservació, i gestió de l’agència, entre d’altres. Els interessos i les reparacions junts no poden superar els ingressos de l’immoble; l’excés s’aplica els 4 anys següents.
Quina reducció em correspon?
En contractes d’habitatge signats des del 26 de maig de 2023, la general és del 50 %. Puja al 90 % si en zona tensionada abaixes la renda més d’un 5 %, i al 70 % si en zona tensionada llogues per primera vegada a un jove de 18 a 35 anys. Els contractes anteriors mantenen el 60 %.
Com es calcula l’amortització?
És el 3 % anual del més gran de dos valors: el cost d’adquisició de la construcció o el seu valor cadastral, sense comptar el sòl. Si el pis només va estar llogat part de l’any, es prorrateja per mesos.
Per què el resultat depèn del meu sou?
Perquè el rendiment del lloguer se suma a la teva base general i tributa al teu tipus marginal. Com més guanyis per altres vies, més IRPF pagues per cada euro de lloguer.
Serveix per a lloguers turístics o de temporada?
Sí, triant l’opció sense reducció. La reducció només s’aplica quan el pis és l’habitatge habitual del llogater.