Aquesta calculadora prepara el desglossament d’una factura d’autònom: base imposable, IVA, retenció d’IRPF i total a cobrar. Pot funcionar en tots dos sentits: des de la base o des de l’import final que vols rebre.
La retenció es resta del total i l’ingressa el teu client a Hisenda com a avançament del teu IRPF. L’IVA se suma i l’ingresses tu al model 303. Si vens mercaderia a un comerç en recàrrec d’equivalència, també s’hi suma el recàrrec.
Com es calcula
- IVA. Quota d’IVA = base × tipus (21 %, 10 %, 4 % o exempt).
- Recàrrec d’equivalència. Només en lliuraments de béns a un comerç en recàrrec, no en serveis. Si el marques, se suma base × 5,2 %, 1,4 % o 0,5 %, segons el tipus d’IVA.
- Retenció d’IRPF. Retenció = base × percentatge: 15 % general de professionals, també en cursos i conferències; 7 % a l’inici d’activitat; 19 % en el lloguer d’un local; 1 % per a certes activitats en mòduls; o sense retenció.
- Total. Total a cobrar = base + IVA + recàrrec − retenció.
- Des del total. Si escrius el que vols cobrar, la base surt de dividir aquest total entre 1 + (IVA + recàrrec − retenció) / 100. Després s’apliquen els passos anteriors.
Exemple
Una factura de 1.000 € de base amb IVA del 21 % i retenció del 15 % porta 210 € d’IVA, que ingressaràs al 303, i 150 € de retenció: el total a cobrar és de 1.060 €. Amb la retenció del 7 %, el total seria de 1.140 €. Si vols que el client et pagui exactament 1.000 € amb IVA del 21 % i retenció del 15 %, la base ha de ser de 943,40 €, amb 198,11 € d’IVA i 141,51 € de retenció.
Fonts oficials
Preguntes freqüents
Quan he de posar retenció a la factura?
Quan ets professional i factures a una empresa o a un altre autònom a Espanya. Si el teu client és un particular o una empresa estrangera, la factura no porta retenció.
Qui pot aplicar el 7 %?
Els professionals que inicien l’activitat, l’any d’alta i els dos següents, sempre que no hagin exercit una activitat professional l’any anterior a l’inici. Cal comunicar-ho al client.
La retenció són diners que perdo?
No. És un avançament del teu IRPF que el client ingressa a Hisenda en nom teu. A la declaració de la renda es resta de la teva quota. L’IVA, en canvi, no és teu: el cobres i l’ingresses al model 303.
Per què hi ha una opció de recàrrec d’equivalència?
Si vens mercaderia a un comerç minorista en recàrrec d’equivalència, a més de l’IVA li has de cobrar el recàrrec: 5,2 % amb IVA del 21 %, 1,4 % amb el 10 % i 0,5 % amb el 4 %. En els serveis no s’aplica.